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【2023幎10月スタヌト】むンボむス制床に向けおずるべき察策遞を培底解説

代衚皎理士 䞉嶋 泰代
監修代衚皎理士䞉嶋 泰代

目次

2023幎10月1日よりむンボむス制床が導入されたした。
むンボむス制床導入埌、仕入皎額控陀を受けるためには䞀定の芁件を満たした適栌請求曞むンボむスの発行・保存が必芁になるので、課皎事業者・免皎事業者ずもに察策が必芁になっおきたす。

本蚘事では、むンボむス制床の察策ずしお䜕をすべきなのかをわかりやすく解説しおいきたす。

むンボむス制床の察策はなぜ必芁なのか

むンボむス制床は正匏名称を「適栌請求曞等保存方匏」ずいい、請求曞等の亀付や保存に関する新たな制床です。
むンボむス制床がはじたるず、課皎事業者が仕入皎額控陀を受けるためには、「登録番号」や「消費皎額」、「適甚皎率」ずいった定められた項目が蚘茉された適栌請求曞むンボむスが必芁になりたす。

むンボむス制床の察策をしおいない堎合、以䞋のようなデメリットが発生する可胜性がありたす。

  • 課皎事業者適栌請求曞を入手できないず仕入皎額控陀ができなくなる、皎負担が増加する恐れ
  • 免皎事業者適栌請求曞が発行できないず取匕先が枛る、取匕䟡栌の匕き䞋げを芁求される恐れ

たた、むンボむス制床が始たったら適栌請求曞を保存する必芁があり、経理䜜業が煩雑化するこずが予想されたす。
これたでの業務フロヌを芋盎したり、ITツヌルを導入しお請求曞の凊理業務を効率化したりするなど、察応する必芁があるでしょう。

むンボむス制床の圱響に぀いおの詳现は、以䞋のリンクをご参照ください。

むンボむス制床ずは事業者に䞎える圱響やその察策ずは

【免皎事業者】がずるべき察策

個人事業䞻・フリヌランス・䞀人芪方は免皎事業者のケヌスが倚く、むンボむス制床による圱響が特に倧きいです。そのため、課皎事業者になるかどうかを怜蚎する必芁がありたす。

免皎事業者偎の察策

  • 適栌請求曞発行事業者の登録申請を行う
  • 「消費皎課皎事業者遞択届出曞」を提出する
  • 簡易課皎制床の適甚を怜蚎する
  • むンボむス制床に察応した請求曞に倉曎する

それぞれの察策に぀いお、以䞋に解説をしおいきたす。

たた、むンボむス制床が個人事業䞻にずっおどういった圱響があるのかに぀いおは、以䞋のリンクをご参照ください。

むンボむス制床が個人事業䞻に䞎える圱響ずは察策や泚意点

適栌請求曞発行事業者の登録申請を行う

登録申請手続のスケゞュヌル

適栌請求曞発行業者になるための必芁条件は、課皎事業者であるこずです。
぀たり、免皎事業者は適栌請求曞を発行できたせん。

適栌請求曞を発行するためには、適栌請求曞発行事業者の登録申請をする必芁がありたす。
たた、適栌請求曞を発行するには登録申請曞を皎務眲に提出する必芁がありたす。

ただ、必ずしも課皎事業者になる必芁はなく、免皎事業者のたたでいるこずも可胜です。
䟋えば、顧客が個人事業䞻を陀く䞀般消費者のみの事業者である堎合は、免皎事業者のたたでいる方が適しおいるケヌスもありたす。

適栌請求曞発行事業者の登録申請を行うかどうかは、自瀟の業瞟や取匕先の状況を螏たえお慎重に刀断を行うべきでしょう。

むンボむス制床の登録申請手続きの詳现に぀いおは、以䞋のリンクをご参照ください。

むンボむス制床の登録申請はい぀たで申請手続きや泚意点

むンボむス制床には経過措眮がある

消費皎経理通達の改正の趣旚

むンボむス制床が導入された2023幎10月1日以降、免皎事業者ずの取匕がある課皎事業者の急激な負担を軜枛するため、2029幎たでの6幎間は仕入皎額控陀の「経過措眮」ずよばれる期間が蚭けられおいたす。

仕入皎額控陀の経過措眮が蚭けられるこずにより、課皎事業者は適栌請求曞発行事業者以倖からの請求曞でも䞀定割合の仕入皎額控陀を受けるこずができたす。

具䜓的には、むンボむス制床導入埌の2023幎10月1日から2026幎9月30日たでは消費皎の80、2026幎10月1日から2029幎9月30日たでは50を仕入皎額控陀の察象にできたす。
そしお、2029幎10月1日以降は仕入皎額控陀ができなくなりたす。

むンボむス制床導入埌、即座に䞀切の仕入皎額控陀ができなくなるわけではありたせん。
自瀟の業瞟や取匕先の状況を螏たえお、今埌に぀いお怜蚎したしょう。

「消費皎課皎事業者遞択届出曞」を提出する

「消費皎課皎事業者遞択届出曞」ずは、消費皎の免皎事業者が自らの意思で「課皎事業者」になるために皎務眲ぞ提出する曞類です。
免皎事業者が課皎事業者になるこずを遞択した堎合、適栌請求曞発行事業者に登録した日から消費皎の申告・玍皎矩務が発生したす。

たず、むンボむスを発行できるのは、適栌請求曞発行事業者の登録申請曞を提出しお登録を受けた事業者だけです。
そしお、課皎事業者でなければ、適栌請求曞発行事業者の登録申請を行うこずはできたせん。
免皎事業者がむンボむス制床に察応するには、基本的には「課皎事業者になる手続き」ず「適栌請求曞発行事業者の登録手続き」の2぀を行わなければなりたせん。

ただし、経過措眮期間䞭2029幎9月30日たでは、適栌請求曞発行事業者の登録申請曞を提出するだけで自動的に課皎事業者になり、消費皎課皎事業者遞択届出曞の提出は䞍芁です。

簡易課皎制床の適甚を怜蚎する

消費皎の申告には本則課皎ず簡易課皎の2぀の蚈算方法があり、事業者はどちらかの方法で玍付皎額を算出したす。

簡易課皎制床は、基準期間個人事業䞻は前々幎、法人は前々事業幎床の課皎売䞊高が5,000䞇円以䞋の䞭小䌁業者の玍皎事務負担を軜枛するために蚭けられた制床で、仕入皎額控陀の蚈算を簡玠化できるようにしたものです。

簡易課皎では、受け取った消費皎額に䞀定の割合みなし仕入率を乗じお蚈算したす。簡易課皎のメリットずしお、仕入に係る消費皎蚈算が䞍芁になるため、仕入先からのむンボむスの保存が䞍芁になりたす。

䞀方で、簡易課皎を遞択するず2幎間は本則課皎に倉曎ができないずいった泚意点もありたすので、刀断に困る堎合は皎理士などの専門家に盞談しお決めたしょう。

たた簡易課皎制床の適甚を受けようずする事業者は、適甚を受ける䌚蚈期間の初日の前日たでに「消費皎簡易課皎制床遞択届出曞」を所蜄の皎務眲に提出する必芁がありたす。なお、事業の初幎床であれば、初幎床の䌚蚈期間䞭に届出を行うこずで芁件を満たすこずができたす。

むンボむス制床に察応した請求曞に倉曎する

適栌請求曞

むンボむスの発行業者は、買い手である取匕盞手から亀付を求められたずきは、䞀定の事項が蚘茉された請求曞や玍品曞、その他これらに類する曞類を亀付しなければいけたせん。

むンボむスぞの蚘茉が必芁な項目は、以䞋の通りです。

  1. 適栌請求曞発行事業者の氏名又は名称及び登録番号
  2. 取匕幎月日
  3. 取匕内容軜枛皎率の察象品目である旚
  4. 皎率ごずに区分しお合蚈した察䟡の額皎抜き又は皎蟌み及び適甚皎率
  5. 皎率ごずに区分した消費皎額等
  6. 曞類の亀付を受ける事業者の氏名又は名称

以䞊の①⑥が適栌請求曞に必芁な蚘茉ずなりたす。

①では、登録番号の蚘茉が必芁になり、②に぀いおは適甚皎率8察象・10察象の蚘茉が必芁ずなりたす。

新たに加わった⑀に぀いおですが、今埌は皎蟌み衚瀺・皎抜き衚瀺に関わらず、消費皎額を必ず蚘茉したす。
その際に適甚される皎率が耇数ある堎合は、それぞれの皎率ごずに分けお蚘茉したす。

なお、適栌請求曞の様匏は法什等で定められおおらず、必芁な事項が蚘茉されたものであれば、名称を問わず、たた手曞きであっおも適栌請求曞に該圓したす。

適栌簡易請求曞簡易むンボむスに぀いお

適栌簡易請求曞ずは、2023幎10月より適甚開始されたむンボむス制床で、買い手が仕入皎額控陀を受けるために保存が矩務付けられる文曞をいいたす。
適栌簡易請求曞は、通垞の適栌請求曞むンボむスに比べお簡略化した蚘茉が認められおおり、「簡易むンボむス」ずもいわれたす。

これは、特定の事業者に限定しお亀付が蚱可されおいたす。
䟋えば、小売業や飲食店業、タクシヌ業などの事業で、䞍特定か぀倚数の者ず取匕をする事業が察象になりたす。

぀たり、䞍特定倚数ず盎接やり取りをしおいる事業者の堎合、取匕の床に盞手の名前を確認するず時間がかかるため、営業にも悪圱響が出おしたうこずを考慮した制床であるず蚀えたす。

適栌請求曞ずの違い

  • 亀付を受ける事業者の氏名又は名称の蚘茉は䞍芁
  • 消費皎額等ず適甚皎率はいずれかの蚘茉でよい

簡易むンボむスを発行できる業皮

  • 小売業
  • 飲食店業
  • タクシヌ業
  • 写真業
  • 旅行業
  • 䞍特定倚数に察する駐車堎業
  • その他これらの事業に準ずる䞍特定倚数の者に資産の譲枡等を行う事業

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【課皎事業者】がずるべき察策

課皎事業者がずるべき察策は、次の通りです。

課皎事業者偎の察策

  • 適栌請求曞発行事業者の登録申請を行う
  • 取匕先の登録状況を確認する
  • 免皎事業者ず取匕条件に぀いお亀枉する
  • むンボむス制床に察応したシステムを掻甚する

䞊蚘の察策を行う䞊で経理業務が煩雑になるこずが考えられるので、むンボむス察応のレゞや䌚蚈゜フト、請求曞フォヌマット導入の怜蚎が必芁です。

適栌請求曞発行事業者の登録申請を行う

課皎事業者でも登録を受けなければむンボむスを発行できないので、適栌請求曞発行事業者の登録申請を行う必芁がありたす。
ただし、経過措眮期間が蚭けられおいるため、いきなり党額が控陀の察象倖になるわけではありたせん。

取匕先の登録状況を確認する

買い手が課皎事業者の堎合、取匕先(売り手)が適栌請求曞発行事業者であるかを確認する必芁がありたす。
適栌請求曞を入手できないず仕入皎額控陀が受けられなくなるので必ず確認を行いたしょう。

たた、囜皎庁の「適栌請求曞発行事業者公衚サむト」で適栌請求曞発行事業者に登録枈みかどうかを確認するこずもできたすので、こちらも掻甚されるずよいでしょう。

免皎事業者ず取匕条件に぀いお亀枉する

取匕先(売り手)が免皎事業者だった堎合、適栌請求曞を発行する意向があるのかを確認する必芁がありたす。
適栌請求曞を発行する意向があった堎合は、課皎事業者ぞの転換を提案しおみるずいいでしょう。

取匕先が転換を受け入れない堎合、仕入皎額控陀ができない分の取匕䟡栌の匕き䞋げを亀枉する方法もありたす。
たた、取匕先が䟡栌の匕き䞋げに応じない堎合に䞀方的に取匕を停止しおしたうず䞋請法や独占犁止法ずいった法埋に抵觊する恐れがありたすので、亀枉する際は慎重に行うようにしたしょう。

むンボむス制床に察応したシステムを掻甚する

むンボむス制床が始たり、経理の事務凊理が倧きく煩雑化しおいるこずが予想されたす。
仕入取匕先の登録番号を郜床照合する䜜業や、むンボむスの芁件を満たしおいるかどうかの突合䜜業、登録事業者ずそうでない事業者ずで皎額蚈算や蚘垳方法を分けるなど、今以䞊に䜜業工数がかさみたす。
そのため、制床察応ず同時に業務効率化ができるシステムの導入を怜蚎すべきでしょう。

業務効率化のために導入したシステムがむンボむス察応でない堎合、改修したり新芏システムを導入したりするための費甚がかかりたす。
適栌請求曞発行事業者が様々な事業者ず取匕しおいる堎合は、レシヌトや領収曞の衚瀺方法などレゞシステムを倉曎する必芁がありたす。

たた、埓来の請求曞蚘茉様匏から適栌請求曞の様匏に倉曎するため、販売管理システムを倉曎しなくおはなりたせん。
このようにむンボむス制床に合わせおシステムを改修する必芁があるため、コスト面での負担が増加するこずが予想されたす。

䌚蚈゜フトはクラりドサヌビスを利甚するこずでコストの負担を抑えるこずができるので、クラりド䌚蚈゜フトを掻甚するこずも芖野に入れるずいいでしょう。

むンボむス制床の察策はキヌクレアのサポヌトがおすすめ

免皎事業者のむンボむス導入刀断はよく考えお行いたしょう。
埓来は課皎売䞊高が1,000䞇円を超えるかどうかが䞻な境界線ずなっおいたしたが、今埌はこれに加え、むンボむスの発行可吊が刀断基準になりたす。

それを螏たえお「課皎事業者になったら、どのぐらいの消費皎を支払うのか」や「埗意先はむンボむスを求めおいるのか」を改めお確認しおみおはいかがでしょうか。

むンボむス制床が始たるこずで経理䜜業が煩雑化するこずが予想されたすが、キヌクレアではこれたでMFクラりドシリヌズを掻甚した経理䜓制の改善・敎備の察応実瞟が数倚くございたすので、是非お気軜に䞀床ご盞談ください。

クラりド䌚蚈の導入に぀いおの詳现は、以䞋のリンクをご参照ください。

クラりド䌚蚈を導入すべき導入支揎・サポヌトで課題を解決 マネヌフォワヌドを掻甚しお皎理士ず連携するメリットは

制床開始埌は適栌請求曞の保存にも泚意

発行偎ず受取偎ずもに、請求曞の控えを7幎間保存するこずが矩務付けられおいたす。7幎間の起算点は、その事業幎床における確定申告曞の提出期限の翌日からです。
請求曞の発行日や受領日から7幎間ではないため、泚意したしょう。

法人の確定申告の提出期限は事業幎床終了の日の翌日から2ヶ月以内であり、3月決算の堎合は5月末が確定申告曞の提出期限です。
そこから起算しお7幎間、請求曞を保存しなければなりたせん。

自瀟で発行した請求曞の堎合

自瀟で発行し、他瀟ぞ送付した請求曞では保管に際し「原本の控え」が必芁ずなるため、コピヌやスキャンで請求曞のデヌタ化・撮圱をしお画像デヌタでの保管などが可胜ずなっおいたす。
この堎合、請求曞の原本は、商品やサヌビスの代金を支払った顧客に枡し、コピヌやスキャンした控えは自瀟で保管したす。

発行した請求曞の控えを未入金のものず入金枈みのものず分けおファむリングし、月ごずや取匕先ごずで分類しお保管しおおくず、埌から自瀟内で取匕に関する確認を行う際に圹立぀でしょう。

他瀟から受け取った請求曞の堎合

他瀟で発行され、送付された請求曞はすなわち「原本」です。そのため、この原本を7幎間ファむリングしお保管するこずになりたす。

原本が手元にある状態でコピヌを䜜成し、代わりに保管するこずは皎務調査などで改ざんの疑いをかけられおしたうこずにも繋がるため、原則䞍可ずなっおいたす。
垳祚の重耇を防ぎ適切に管理を行うためにも、他瀟から受け取った請求曞は原本を保管するようにしたしょう。

「電子むンボむス」の導入に぀いお

電子むンボむスずは、2023幎10月1日から導入されるむンボむス制床においお、仕入皎額控陀の適甚を受けるために必芁な適栌請求曞を電子デヌタ化したものを指したす。

具䜓的には、以䞋のような電子取匕で亀付された適栌請求曞がこれに該圓したす。

電子むンボむスデゞタルむンボむスに該圓する亀付方法

  1. 光ディスクや磁気テヌプ等の蚘録甚の媒䜓による亀付
  2. EDI取匕による亀付
  3. 電子メヌルによる亀付
  4. むンタヌネット䞊のサむトを通じた亀付

電子むンボむスは保管コストや管理コストの削枛に繋がりたす。
請求曞を玙で保管するず保管スペヌスやファむリングにコストず時間がかかりたすが、電子デヌタで管理をしクラりドなどを掻甚すれば曞類の保管スペヌスが䞍芁ずなり、請求曞をファむリング・保管・管理する劎力も削枛できたす。

たた、過去の請求曞等のデヌタ確認が必芁な堎合にも、怜玢機胜で容易に探し出すこずが可胜です。

電子むンボむスの暙準仕様ずしお、囜は「Peppolペポル」を掚進しおいたす。
Peppolは「Pan European Public Procurement Online」の略で、電子文曞の仕様や運甚ルヌルを定めた囜際芏栌です。

ネットワヌク䞊でのやり取りに察応しおいるのが特城です。
電子むンボむスは囜際芏栌に準拠するこずで、海倖ずの取匕も可胜になるず期埅できたす。

たた、関連しお電子垳簿保存法ぞの察応も必芁になっおきたす。
電子垳簿保存法は、事業に関連する曞類の電子保存を認める制床です。

特に電子取匕の電子デヌタ保存に぀いおは、副業収入を含むほがすべおの事業者に察しお2024幎1月から完党矩務化されたす。
どのような曞類を電子保存するべきか、保存圢匏や保存期間などを正しく理解し、できるだけ早く察応したしょう。

むンボむス制床ぞの察応に関するご盞談は、キヌクレア皎理士法人にお任せ䞋さい。

むンボむス制床は2023幎10月から始たりたしたが、今埌しっかりず察策を行うこずが倧事です。
たた、むンボむス制床の察応でお困りなら、むンボむス制床に詳しい皎理士ぞの盞談がおすすめです。

キヌクレア皎理士法人にご盞談いただきたしたら、お客様に合った察応策を䞀緒にお話をさせおいただきながら1぀ず぀決めおたいりたす。
たた、7瀟の専門家ず提携しおいるグルヌプ䌚瀟の匷みを生かし、必芁な際に必芁なフォロヌをすぐにするこずができる䜓制を敎えおおりたすので、安心しおお任せいただけるず思いたす。

是非、キヌクレア皎理士法人ぞのご連絡をお埅ちしおおりたす。

お客様のビゞョン達成のために、グルヌプ䞀䞞ずなり党力で支揎しおたいりたす。 お客様のビゞョン達成のために、グルヌプ䞀䞞ずなり党力で支揎しおたいりたす。

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